3.6 Grondbeleid

Actuele prognose van de te verwachten resultaten van de totale grondexploitatie

De gemeentelijke grondexploitatiebegrotingen zijn geactualiseerd. Daarbij is onder andere gekeken naar de voortgang op het project, de noodzaak tot actualisatie van ramingen van kosten en opbrengsten, en zijn actuele inzichten verwerkt op het gebied van taxaties, grondprijzen, en gesloten overeenkomsten. Bij de actualisatie is ook gebruik gemaakt van de Actualisatie parameters grondexploitaties (collegebesluit 7-1-2025), Grondprijzenbrief 2025 Amstelveen (collegebesluit 7-1-2025) en geactualiseerde plankostenmodel.

De actualisatie leidt in de regel tot een nieuwe grondexploitatiebegroting, geactualiseerde risicoanalyse en aangepast projectresultaat. Indien van toepassing wordt winst voor het boekjaar 2024 genomen. De gemeenteraad wordt via een separaat raadsvoorstel een actualisatie van de grondexploitaties voorgelegd.

Actieve grondexploitatie (BIE)
Er zijn in 2024 3 actieve grondexploitaties door de gemeenteraad vastgesteld (Krijgsman Parkeren, Alleman Kwartier en Maccabiadelaan). Ook zijn 2 grondexploitaties herzien (Middenwaard en De Scheg). Bij jaarrekening 2024 zijn 2 actieve grondexploitaties afgesloten (Bioscoop Stadshart en Townhouse).

Per 1-1-2025 zijn 15 actieve grondexploitaties operationeel, met een totaal verwacht eindresultaat van € 27,4 miljoen voordelig (inclusief reeds gerealiseerde resultaat- en winstneming). De portefeuille bestaat uit financieel nadelige en voordelig projecten:

• Er zijn 3 grondexploitaties met een nadelig resultaat van in totaal € 0,70 miljoen op eindwaarde. Per 1-1-2024 was de verliesvoorziening € 0,72 miljoen. De voorziening is verlaagd met € 0,2 miljoen.
• Er zijn 12 grondexploitaties met een verwacht voordelig resultaat van in totaal € 28,1 miljoen op eindwaarde. Hierop wordt in de loop der jaren winst genomen.

Faciliterende grondexploitatie
Eventueel ontstane tekorten of overschotten bij faciliterende grondexploitaties worden in het jaar waarin ze zich voordoen verantwoord of als deze nog niet zeker zijn wordt er een voorziening gevormd.

Per 1-1-2025 zijn 20 faciliterende grondexploitaties operationeel met een totaal projectresultaat op eindwaarde van circa 5,17 miljoen voordelig (inclusief gerealiseerde resultaat- en winstneming, exclusief Legmeer).

Voor enkele facilitaire projecten worden tekorten verwacht in de komende jaren. Voor deze tekorten is een voorziening gevormd. De totale stand van deze voorziening bedroeg per 1 januari 2024 € 3,06 miljoen (exclusief Legmeer). Deze bedraagt per 1 januari 2025 € 3,05 miljoen.

Het afsluiten van voltooide grondexploitaties

Bij jaarrekening worden grondexploitaties financieel afgesloten. Afsluiting gebeurt alleen indien de werkzaamheden en kosten zo goed als gerealiseerd zijn, alle opbrengsten zijn gerealiseerd en er geen financiële risico's meer op het project zitten.

In 2024 zijn twee actieve grondexploitaties afgesloten (Bioscoop Stadshart en Townhouse). Er zijn 4 faciliterende grondexploitaties administratief afgesloten: Texelstraat 90, Amstelveen Zuid 105, Amstelveen Zuid 183 en Amsteldijk Noord 17.

Een onderbouwing van de geraamde winstneming

De uitgangspunten voor de financiële resultaatneming bij grondexploitatie verlopen volgens de zogenaamde POC-methode, zoals vastgelegd in de notitie 'Grondbeleid in begroting en jaarstukken' van de commissie BBV (2023). Door toepassing van deze methode worden winsten genomen naar rato van de voortgang van het project. Hierbij wordt rekening gehouden met de invloed van (gewogen) projectspecifieke risico's vanuit het voorzichtigheidsbeginsel.

Het kan voorkomen dat bij de berekening van de tussentijdse winstneming in enig jaar blijkt dat de reeds genomen en verantwoorde tussentijdse winstneming in voorgaande jaren te hoog is geweest omdat (verwachte) kosten en/of opbrengsten nadelig zijn bijgesteld en of project specifieke risico’s zijn toegenomen. Het bedrag dat te veel aan tussentijdse winst is genomen wordt dan verrekend met de tussentijdse winstneming van het huidige jaar of indien nodig zelfs (gedeeltelijk) ‘teruggedraaid’ door een ‘verliesneming’ in het huidige jaar. Er wordt daarom gesproken over resultaatneming en niet over sec winst of verliesneming.

Voor 2024 bedraagt de gerealiseerde resultaatneming € 1,37 miljoen.

In onderstaande tabel is de boekwaardeontwikkeling van de grondexploitaties met hun resultaatneming in 2024 opgenomen.

Prognose