voorraden

De balanspost is als volgt opgebouwd:

Ter voorkoming van allerlei dubbele overzichten wordt u voor meer achtergrond van de grondexploitaties verwezen naar de paragraaf "grondbeleid".

Aan de verkrijgingsprijs van grondexploitaties wordt over de boekwaarde per 1 januari de interne rente toegevoegd.

voorraden: onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie

Bouwgrond in exploitatie (BIE) is een grondexploitatie in uitvoering. Onder voorraden worden bouwgronden in exploitatie verantwoord. Gronden die worden verworven met het oog op exploitatie (strategisch en anticiperend) worden in eerste instantie geactiveerd onder de materiële vaste activa. Pas wanneer de raad het grondexploitatiecomplex inclusief grondexploitatiebegroting heeft vastgesteld wordt de grond gekwalificeerd als BIE.

In onderstaand overzicht staan de grondexploitaties gespecificeerd.

projectsaldo
Per 31 december 2024 is sprake van een positieve boekwaarde van € 3,10 miljoen (31 dec. 22: € 1,72 miljoen). Dit betekent dat het totaal aan verantwoorde (werkelijke) kosten, zoals bouwrijpmaken en openbare verlichting, hoger is dan het totaal aan verantwoorde (werkelijke) opbrengsten, zoals grondverkopen en subsidies. Of anders gezegd is sprake van een negatieve netto-investering c.q. positief projectsaldo.

resultaat
Het resultaat op deze grondexploitaties wordt afgedragen bij oplevering van een deelplan. Van het rekeningresultaat 2024 betreft € 1,37 miljoen een dotatie aan de algemene reserve (zie paragraaf "grondbeleid": tabel samenvatting grondexploitaties). Hiervan betreft € 1,68 miljoen bouwgronden in exploitatie en minus € 0,31 miljoen bouwgrondexploitatie in voorbereiding.

De uitgangspunten voor de financiële resultaatneming bij grondexploitatie zijn opgenomen in de notitie van de commissie BBV (zie 7.1 waarderingsgrondslagen)

actualisering van de begrotingen van lopende grondexploitaties
De meeste grondexploitaties lopen over verschillende boekjaren. Budgetten voor de nog uit te voeren plandelen moeten minstens één keer per jaar worden bijgesteld. Hierbij dient een zo reëel mogelijk beeld te worden gegeven. De actualisering van de budgetten die vanaf 1 januari 2024 nodig waren voor de afronding van de plannen zijn vastgesteld in de raadsvergadering van 5 juni 2024. Met het vaststellen van de vernieuwde budgetten wordt het financieel perspectief van de grondexploitaties nader vastgesteld.

Voor eventuele toekomstige verliezen worden voorzieningen aangehouden conform gestelde BBV richtlijnen. Voor de vastgestelde actieve grondexploitaties wordt een verlies verwacht van € 0,70 miljoen. Daarnaast wordt voor enkele facilitaire projecten tekorten verwacht in de komende jaren, waarvoor een voorziening is getroffen van € 3,05 miljoen.

Voor een toelichting op de ontwikkelingen in het verwachte eindresultaat van de afzonderlijke grondexploitaties wordt verwezen naar de actualisering van grondexploitaties, die in 2025 aan de raad wordt aangeboden.

toekomstige opbrengsten & lasten en winstprognose
De nog te nemen winstafdrachten bij actieve grondexploitaties bedraagt € 27,372 miljoen.

winstafdracht 2023
Programma 5 Ruimtelijke ontwikkeling bevat een winstafdracht ten gunste van de algemene reserve van minus € 1,370 miljoen (zie paragraaf Grondbeleid bij het onderdeel " samenvatting grondexploitaties"). Dit bestaat uit de taakvelden:

• 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur = € 1,712 voordeel.
• 8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerrein) = € 0,342 miljoen nadeel.

Deze begrotingen zijn tot stand gekomen in geactualiseerde berekeningen waarbij in het algemeen de volgende parameters zijn gehanteerd die in januari 2025 via college-advies zijn vastgesteld:

• Indexatie civiele kosten: 3,0% in 2025, 3,0 % in 2026 en daarna 2,5%*;
• Indexatie plankosten: 4,0% in 2025, 3,0% in 2026 en daarna 2,5%*;
• Indexatie overige kosten: 3,0% in 2025, 3,0% in 2026 en daarna 2,5%*;
• Opbrengstenstijging grond woningbouw: 2,5% in 2025, 2,5% in 2026 en daarna 2,0%**;
• Opbrengstenstijging grond niet-woningbouw: 1,0%**

* Voor een eventuele periode na 2035 is 2,0% algemene kostenstijging gehanteerd.  
** Voor een eventuele periode na 2035 is 0,0% algemene opbrengstenstijging gehanteerd.

Er kan, indien van toepassing en onderbouwd, afgeweken worden van de parameters. Bijvoorbeeld als sprake is van privaatrechtelijke overeenkomsten (bijvoorbeeld koopovereenkomst) waarin afwijkende indexeringsafspraken zijn vastgelegd.

De toe te rekenen rente aan grondexploitaties is bepaald op 1,75%. Deze parameter is niet opgenomen in het collegeadvies omdat de rente volgt uit bepalingen zoals verwoord in de notitie Rente van de commissie BBV.

voorraden: gereed product en handelsgoederen

De Grondbank had begin van het boekjaar een magazijnvoorraad van € 132.000. De compoststroken waren ten behoeve van de renovatie versneld leeggehaald en de voorraad is naderhand nog verder door een natuurlijk proces ingeklonken. Dit resulteert in een eindvoorraad van € 48.000.